Scudo fiscale e riciclaggio di capitali illeciti

Sommario: 1. Premessa. – 1.1. Il cd. “scudo fiscale-ter” e le precedenti edizioni di scudo fiscale. – 1.2. Le modalità dell’emersione e il “rimpatrio giuridico”. – 1.3. L’ambito soggettivo e oggettivo. – 1.4. Gli effetti del rimpatrio e della regolarizzazione. – 2. Il rinvio alle disposizioni in materia di antiriciclaggio. – 2.1. La deroga agli obblighi di segnalazione di operazioni sospette. – 2.2. Aspetti di criticità nell’applicazione della normativa antiriciclaggio alle operazioni di scudo fiscale. – 2.3. Ulteriori problematiche relative alle operazioni di emersione effettuate tramite le società fiduciarie. – 2.4. La circolare interpretativa del Ministero dell’Economia e delle Finanze del 16 febbraio 2010. – 2.5 Profili di responsabilità degli intermediari per omessa segnalazione di operazioni sospette connesse allo scudo fiscale. – 2.6. Alcune considerazioni sui limiti alla tutela dell’anonimato ai fini della prevenzione e del contrasto del riciclaggio. – 3. Conclusioni.